现金收支业务都检查那些？

　（一）现金收入业务的检查

　　审查现金收入业务，应对自制的收据存退逐笔与现金日记账核对，再以记账凭证与现金日记账核对。核对时应注意以下几点：所有的收据存根应统统收集起来，注意其 中未使用过的收据，是否妥善保存，有无缺页，号码是否相符；已使用过的收据存根，号码是否连续，有无缺页；作废的收据是否盖有作废的戳记，并粘附在存根上；有无不给收据而收现金的情况。如发现有这种情况，应进一步查明哪一些业务是这样处理的。对这些业务的现金收入，要进一步审查，以发现是否有营私舞弊和违法乱纪的情况；有无账上的收据号码是存根上所没有的。如发现这一情况，说明收据存根没有收齐，应进一步追查原因：收据的抬头、日期、摘要、金额是否有涂改现象，复写的字迹是否一致，以防止正本与存根不相符；收据日期与入账日期是否相近， 如果相距过远，应查明原因；收入金额是否超过国家现金管理规定的限额， 如超出过大，应追查原因。现金收入业务凭证有时是由外单位出具证明，直接作记账原始凭证的。比如卖废报纸，就可以用废品收购站的收购单为记账的原始证明入账。对这类业务一方面要注意凭证是否未入账，款项被经办人私吞；另一方面要注意审查凭证的抬头是否与本单位的名称相符；凭证上的摘要、物品名称是否与本单位的业务有关；凭证是否有涂改的迹象；原始凭证的金额与记账凭证的金额是否相符等。

　　（二）现金支付业务的检查

　　现金支付业务的检查主要包括现金支付范围的检查、现金支付凭证的检查、现金支付的原始凭证与记账凭证的核对等。

　　1.现金支付范围的检查

　　按照国家《现金管理暂行条例》规定，工业企业只能在下列范围内使用现金；支付给职工的工资、津贴；个人劳务报酬：根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳务、福利费用以及国家规定的个人的其他支出；向个人收购农副产品及其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费用；结算起点以下的零星支出（结算起点1000 元）；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　2.现金支付凭证的检查

　　分外来和自制原始凭证的审查两种：

　　（1）外来原始凭证大体上有发票和收据两种。审查外来发票的要点：

　　①发票签发单位的名称；

　　②发票的号码；

　　③发票上的单位图章、银货两讫图章是否清晰；

　　④有时查到的是副发票，则应查清为什么用副发票付款；

　　⑤发票的金额计算是否正确，大写与小写数字是否相符。如果算错、写错，要查清以后有无退款或补款的情况；