现金收支业务都检查那些？(2)

　　⑥发票上的字迹，不论是抬头、日期、品名、数量、单价、金额都要仔细审阅，有无涂改痕迹。复写的字迹和颜色是否一致，要正面和反面都仔细地审阅一遍。发现有任何可疑之处，都应进一步查清；

　　⑦发票上签发单位应具备的手续，根据发票上的说明，是否都已办妥：

　　⑧发票上的抬头是否与本单位名称相符：

　　⑨发票上的日期，是否与实际付款的日期相近。如果相距很大，应查清是什么原因才延迟付款或延迟报销；

　　⑩发票上的物品，是否确为本单位所需用，是否经过有关人员验收：

　　（11）发票上物品的数量是否经过计量验收，如有短少，是否追究责任？ 物品的质量是否与检验相符，如有不符，应进一步查明原因：

　　（12）购买物品是否属于控购物品，是否经过批准。外来收据的检查，一般应注意以下几点：

　　①支付货款都应该使用发票。如果发现用收据支付货款时，应查明不使用发票的原因；

　　②对收据的单位名称、地址、号码、单位图章、日期、金额、收款内容、收据手续是否完备等，应与发票一样进行审阅：

　　③如果收据注明用转账结算的应查明不用转用现金支付的原因；

　　④收据项目是否符合财经制度和国家有关规定。是否有乱摊派、乱收费、乱罚款的现象。

　　（2）自制的付款原始凭证一般有支款单和工资单两种。审查时，应注意以下几点：

　　①领收款项的职工所出具的自制凭证，是否确系职工本人亲自签收。如由别人代收，则应注意本人是否确实收到，如有可疑之处，应作进一步核实， 防止虚报冒领；

　　②各项支付款项的标准是否符合国家财务制度和人事劳动制度的规定。有无超标发放或政策未落实到位的情况；

　　③对于支付临时工的工资凭证，应注意临时工人的使用是否符合政策， 还要审阅临时工的考勤记录，注意临时工人员是否确实存在而不是冒领或虚报。在审查付款原始凭证时，还需注意有没有“白条子”。

　　（三）库存现金的检查

　　主要是查明库存是否确实存在，是否有被挪用侵占或白条抵库的现象， 库存现金额是否符合现金管理制度的规定。是否库存过多，超过规定限额； 是否将现金收入及时存入银行；现金收付业务是否及时登记入账等。检查时应注意4 个方面的问题：要摸清出纳人员银箱中的库存现金以外，是否还有库存现金存放在有现金支付业务的其他部门和其他人员手里。对所有现金保管人员应进行一次预先不进行任何通知的查点，以防临时抵补凑数，弥补漏洞。查点库存现金时，常常会碰到白条抵库的情况。应查明原因，防止出纳人员挪用公款、私借公款和公款私存等。

　　（四）现金日记账与记账凭证的核对

　　应将记账凭证与现金日记账作进一步核对。审核其是否按日结出余额， 是否出现余额红字的情况。如有则说明企业现金肯定还有其他来源，或者是当天收入现金没有入账，或者是出纳人员同时兼管其他现金如卖餐证、食堂备用金、工会经费等，需作进一步检查。还应注意每天结余额是否超过人民银行核定的库存现金限额，现金收入是否按规定及时存入银行，是否存在坐支情况。