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如何根据财务报表快速编制一份现金流量表(2)

时间:2013-08-02  点击: 来源:未知


  4.收到的其他与投资活动有关的现金

  如收回融资租赁设备本金等。

  5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

  =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

  上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

  6.投资所支付的现金

  =(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)

  该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。

  7.支付的其他与投资活动有关的现金

  如投资未按期到位罚款。

  四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

  1、净利润

  该项目根据利润表净利润数填列。

  2、计提的资产减值准备

  计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

  注:直接核销的坏账损失,不计入。

  3、固定资产折旧

  固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧

  或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数

  注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

  4、无形资产摊销

  =无形资产(期初数-期末数)

  或=无形资产贷方发生额累计数

  注:未考虑因无形资产对外投资减少。

  5、长期待摊费用摊销

  =长期待摊费用(期初数-期末数)

  或=长期待摊费用贷方发生额累计数

  6、待摊费用的减少(减:增加)

  =待摊费用期初数-待摊费用期末数

  7、预提费用增加(减:减少)

  =预提费用期末数-预提费用期初数

  8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)

  根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。

  9、固定资产报废损失

  根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

  10、财务费用

  =利息支出-应收票据的贴现利息
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