以提升管理应对财务费用高企(2)

    “在这种情况下，企业应加强对采购、生产、销售环节的控制，降低公司库存，提高存货周转率    和应收账款周转率，减少大量库存和应收账款占用的现金，缩减资金需求，尽可能减少负债。”董学刚说，另外，在内部控制过程中，企业要根据生产经营的需要，做好资金需求测算和计划，并使用合理的融资渠道，控制好企业的资金使用。

    管理会计同样应该在国企经营中发挥大作用。

    “管理会计可将传统会计的事后反映提前到事前控制、事中追踪，并采用多种手段，为科学合理地规划现金流、控制举债规模提供保证。”董学刚说。

    同时，中美集团首席财务官罗胜强建议，国企要尽量就主营业务范围内的项目进行投资，同时做好项目可行性评估，特别是商业评估。

    同时，管理层应从意识上提高财务管理理念。

    比如，据范松林介绍，他们所使用的一些融资工具的应用需要企业具备多种条件。首先，企业管理层应具有对应用新工具的敏感性。

    “我接触到‘短期融资券’这一概念时，还是在财政部组织的会计领军班学习期间。”范松林说，他后来了解到，这一工具的应用门槛比较高，信用等级越高的公司，融资成本会越低，因此，公司需要尽量争取“AA”及以上信用等级。

    宝钢金属在当年的申请中也克服了很多困难，前后经历5个多月的紧张工作，包括尽职调查、资信评级、募集说明书、审计意见、法律意见等，后又经历了中国银行间市场交易商协会的初审、复审、上会等程序。

    “当年我们的准备材料就多达两三百页。”范松林说，但通过申请之后，宝钢金属就等于拿到了进入资本市场低成本融资的“绿卡”，可获得比市场利率低20%-30%的融资成本。