关于开展北京地区2013年度会计师事务所执业质量检查工作的通知

各有关会计师事务所：

    根据北京注册会计师协会2013年度工作计划以及《中国注册会计师协会关于开展2013年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协[2013]37号)，我会决定开展北京地区会计师事务所（以下简称事务所）执业质量检查。现将有关事项通知如下：

    一、检查时间

    检查时间为2013年7月上旬至9月底。

    二、检查内容

    根据中注协执业质量检查制度改革的精神和要求，重点关注事务所系统风险的检查。系统风险检查的内容包括质量控制体系检查和业务项目检查两部分。检查的主要内容包括：

    （一）质量控制体系。重点关注事务所是否建立了质量控制体系，以及质量控制体系设计的适当性和运行的有效性。

    （二）职业道德。重点关注事务所和注册会计师遵守职业道德守则情况，即事务所是否制定和执行了适当的政策和程序，以合理保证事务所及其人员能够遵守职业道德守则的要求。

    （三）业务项目检查

    重点关注（但不限于）下列内容：一是风险导向审计理念的贯彻落实情况。是否依据风险评估结果实施进一步审计程序，风险评估和审计计划是否存在流于形式的情形。二是对可能存在的重大风险领域和重大错报风险，注册会计师是否进行了有效的识别、评估和应对。三是对所有重大的交易、账户余额及列报，是否实施了恰当的实质性程序，程序的执行是否到位，获取的审计证据是否充分、适当，形成的审计结论是否合理，发表的审计意见是否恰当。

    （四）审计准则的执行。重点关注注册会计师是否执行新颁布的审计准则，是否将风险导向审计理念落到实处，重要的以及准则要求必须实施的审计程序是否到位，重要审计证据的获取是否充分适当,审计结论的形成是否合理有据。

    三、检查方式

    贯彻中注协风险导向检查理念，结合北京地区会计师事务所的实际情况，充分发挥事务所自我监督、自我完善的主动性，今年准备在自查基础上，采取重点检查与一般检查相结合的检查方式。

    （一）协会制定详细的自查报告模板，引导事务所按照中注协风险导向检查理念实施全面自查。

    （二）事务所组织全面自查。事务所按照自查报告的要求，开展全面自查，如实介绍本所情况，形成自查报告，在规定时间内上报协会。

    （三）检查组实施重点检查与一般检查。检查分两个阶段，第一阶段检查组根据事务所提交的自查报告进行阅读分析，确定重点检查与一般检查对象；第二阶段到事务所现场开展检查。

    四、检查要求

    各事务所应按照自查报告的要求，切实做好自查工作，撰写自查报告，积极做好各项准备工作：

    （一）及时归整所有审计档案；

    （二）认真组织所内自查，填报和准备本通知中所附表格（附件2至附件6），并于7月15日-7月26日向协会提交自查报告和附表，提交的自查报告和附表要求主任会计师签字、会计师事务所盖章（提交材料地点：北京注协7层第1会议室）；

    （三）指定专人负责并配合检查组开展工作，按要求提供检查所需资料。事务所和注册会计师不得以任何理由阻挠、回避、推迟或拒绝检查。

    请被检查事务所于7月12日前，回电或发送电子邮件确认办公地址、联系人姓名及电话。

    联 系 人：陈平、赵京彦、王昊

    联系电话：88221117、88221103、88221031

    电子邮箱：bicpajg@163.com

    附件：1. 2013年被检查会计师事务所名单

     2. 会计师事务所自查报告(纸质、电子版)

     3. 会计师事务所基本信息表（表式）

    4. 会计师事务所内部组织机构设置情况表（表式）

    5. 会计师事务所分支机构情况表（表式）

    6. 会计师事务所合伙人（出资人）情况表（表式）

    2013年6月27日