企业所得税涉税鉴证简介

来源:未知 作者:京审 点击: 时间:2021-11-23 11:34
1. 什么是企业所得税鉴证?
会计师事务所或税务师事务所接受委托对企业所得税汇算清缴纳税申报的信息实施必要审核程序,并出具鉴证报告,以增强税务机关对该项信息信任程度的一种业务。企业所得税鉴证是企业涉税报送的依据,可以用于企业年度汇算清缴申报。

2. 企业为什么每年度要做企业所得税鉴证?
(1)通过企业所得税鉴证,有利于企业对自身的税务情况进行了解和检查
如果自己所处的行业是国家重点实施税收专项检查的行业,如房地产、餐饮娱乐、金融保险等,就可以提早对自身的税务进行了解和检查,消除可能会被查处的风险。
(2)通过企业所得税鉴证,有利于企业减少被税务机关评估及检查的几率
凡未提交会计师事务所或税务师事务所出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》的企业,税务机关将作为企业所得税纳税评估及检查的重点对象。长期零申报、长亏不倒、税负偏低、缴税较少的中小企业容易被税局纳税评估和重点检查,实行核定征收。
(3).通过企业所得税鉴证,有利于由专业人员对企业自身账务处理和财务情况的问题提供合理建议以及意见
由专业的财税人员(会计师事务所或税务师事务所)进行汇算清缴,还能让其针对企业涉税相关的账务处理以及财务情况提出合理建议和意见,规避以后的财务漏洞。

3. 哪些情况下企业必须做年度企业所得税鉴证?
(1)企业财产损失。纳税人向税务机关提出企业财产损失或金融企业呆账损失税前扣除申请的;
(2)房地产开发企业年度纳税申报;
(3)当年亏损超过10万元(含)的纳税人;
(4)当年弥补亏损的纳税人;
(5)本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人;
(6)其他情况,诸如连续两年亏损、零申报等。

4. 企业所得税鉴证报告的用途有哪些?
企业所得税鉴证报告的主要用途用于企业年度汇算清缴申报,由于所得税鉴证报告经过专业的会计师事务所或税务师事务所审计,能合理且合规反应企业的财务、经营等状况,具有较强的可信度,另外汇算清缴报送的资料包含会计师事务所或税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告。

5. 企业所得税鉴证需要提供哪些资料?
(1)会计资料,包括会计报表、账簿、凭证等
(2)银行对账单和现金盘点表
(3)存货盘点表和明细清单
(4)固定资产盘点表和折旧明细表
(5)对外投资合同、协议
(6)对外借款合同、协议
(7)当年的经营合同,包括采购合同、销售合同、租赁合同、服务合同等
(8)企业证件等资料,包括营业执照、章程及变更资料等
(9)企业会计政策及变更资料
(10)纳税资料
(11)全年各月发放工资人数及金额明细表
(12)其他与所得税鉴证相关资料

6. 收费相关

1,000万元(含)以下 3‰
1,000万元-1亿元(含) 1.5‰0
1亿元-10亿元(含) 1‰0
10亿元-50亿元(含) 0.2‰0
50亿元以上 0.1‰0
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