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境内公司向境外母公司分红是否扣缴所得税
问：境内公司向境外母公司（不包括已备案认定的境外注册中资控股居民企业）分红，是否需要扣缴企业所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（…
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政策性搬迁企业取得收入是否计入应税收入
问：部分政策性搬迁企业取得政策性搬迁收入、并计收入缴纳了企业所得税后，根据政府承诺该部分企业所得税由政府承担。现这些企业收到政府给予的该笔税款金额的资金补助，是否…
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营改增企业暂免征税的税款在所得税上如何处理
问：营改增企业超税负返还和月销售额不超过2万元的企业暂免征收增值税或营业税的税款在所得税上如何处理？ 答：在总局尚无规定之前，营改增企业超税负返还和月销售额不超过2万…
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三年以上的应付未付款项是否算应纳税所得额
问：三年以上的应付未付款项，是否应作为收入并入应纳税所得额？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，包括确实无法偿付…
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返还的工会经费是否作为应税收入
问：上级工会返还的工会经费，是否作为企业应税收入缴纳企业所得税？ 答：对于地方总工会组织返还给企业的工会经费是不需要缴纳企业所得税的。因为总工会按照一定比例将工会经…
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商业企业发生存货损失如何在企业所得税税前扣除
根据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号）的规定，商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬…
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年度汇算清缴时如何抵免境外所得已缴纳的所得税
问：中国公司向印度某公司提供咨询服务，就取得来源于印度的所得已经在当地扣缴企业所得税。请问：中国公司能否在年度汇算清缴时抵免这部分在境外缴纳的所得税？ 答：根据《企…
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股权转让所包含的未分配利润是否扣除后再计算所得
问：我单位现在要转让一笔长期股权投资，居民企业之间的直接投资形成的股息红利是可以免税的，那么该股权所包含的未分配利润是否扣除后再计算转让所得？ 答：根据《国家税务总…
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跨地区经营汇总纳税企业发生的资产损失应如何办理
问：跨地区经营汇总纳税企业发生的资产损失应如何办理？ 答：根据《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规…
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出售固定资产造成资产损失是否能在税前申报扣除
根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第六条规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机…
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