返回 【 企业所得税汇算清缴查账征收（A类）申报大全 】
一、适用范围

　　本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。

　　二、填报依据和内容

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一企业会计制度的规定，填报纳税人本年发生的全部广告费和业务宣传费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。

　　三、有关项目填报说明

　　1.第1行“本年度广告费和业务宣传费支出”：填报纳税人本期实际发生的广告费和业务宣传费用的金额。

　　2.第2行“不允许扣除的广告费和业务宣传费支出”：填报税收规定不允许扣除的广告费和业务宣传费支出的金额。

　　3.第3行“本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出”：本行等于本表第1行－2行。

　　4.第4行“本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入”：一般工商企业：填报附表一（1）第1行的“销售（营业）收入合计”数额；金融企业：填报附表一（2）第1行“营业收入”＋第38行“按税法规定视同销售的收入”；事业单位、社会团体、民办非企业单位：填报主表第1行“营业收入”。

　　5.第5行“税收规定的扣除率”：填报按照税收规定纳税人适用的扣除率。

　　注意：一般企业扣除率为15％；

　　根据财税[2012]48号规定：2011年1月1日至2015年12月31日化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）扣除率可不超过30%；