《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）填表说明

（一）本表用于营业税改征增值税的纳税人中，应税服务有扣除项目的纳税人填写。其他纳税人不得填写。
（二）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
（三）第1栏“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。
提示：本栏各行次等于《附列资料（一）》第11列对应各行次。
（四）第2栏“应税服务扣除项目”“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额。
提示：本栏各行次等于上期《附列资料（三）》第6栏对应各行次。
（五）第3栏“应税服务扣除项目”“本期发生额”：填写应税服务扣除项目本期取得的发票金额。
（六）第4栏“应税服务扣除项目”“本期应扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。
提示：本栏各行次＝第2栏对应各行次+第3栏对应各行次。
（七）第5栏“应税服务扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。
提示：本栏各行次应小于或等于第4栏对应各行次，且小于或等于第1栏对应各行次。
（八）第6栏“应税服务扣除项目”“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。
提示：本栏各行次＝第4栏对应各行次-第5栏对应各行次。



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来源：会计师事务所   北京营业税改增值税   2012年所得税汇算清缴   公司注销清算



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