企业会计月底结账的程序有哪些？

月末年末是会计人员最忙碌的时间，大家都忙于结账。对于月末结账来说，我国的企业一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大小有自己定义的结账日。比如有的企业是每月25日结账等。下面是对月末结账的一些总结，从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。 

第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。 

第二步：进行以下项目的。账实核对。 

1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处 理。

2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。 

3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处 理。 

第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。 

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税费——应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税 

票中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。 

2、对于销项税额，对金税开票的销项清单、及普通发 

票与无票收入清单和企业的应交税费——应交增值税（销项税额）进行核对。（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发 票的清单，原理是一样的） 

3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。 

第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。 

1、对应收应付账的核对。 

2、对所有明细账与总账进行核对。 

3、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清 理。 

4、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。 

第五步：进行月末结账的转账分录的编制： 

1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。 

2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。 

3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发 票的应建立明细台账）、结转制 造费用、结转产成品成本、结转产品销 售成本等。（结合存货盘点结果同时进行） 

4、结转本年利润，结平所有损益类科目。（具体结账分录可以要结合企业实际）