开具红字发票的处理方法

1、增值税专用发票经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的

①购买方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

②主管税务机关对一般纳税人填报《开具红字增值税专用发票申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

③销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

④购买方必须暂依《开具红字增值税专用发票通知单》所列的增值税税额从当期进项税额中转出。待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证。

2、因增值税专用发票抵扣联、发票联均无法认证

①购买方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，在申请单上填写具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

②主管税务机关对一般纳税人填报《开具红字增值税专用发票申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

③购买方不作进项税额转出处理。

3、增值税发票开具内容不是增值税扣税项目范围，且未经认证。

①购买方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，在申请单上填写具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

②主管税务机关对一般纳税人填报《开具红字增值税专用发票申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

③购买方不作进项税额转出处理。

4、因开票有误，购买方拒收

①销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，在申请单上填写具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。同时，提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

②主管税务机关对一般纳税人填报《开具红字增值税专用发票申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

③销售方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票。

5、因开票有误等原因且未将发票交予购买方的

①销售方在开具有误专用发票的次月向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应的蓝字专用发票的信息，同时，提供由销售方出具写明的具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

②主管税务机关对一般纳税人填报《开具红字增值税专用发票申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

③销售方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票。

6、发生销货退回或销售折让

除按照⑴办法证明外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。