纳税筹划应当关注的几个问题(2)

　　三：纳税筹划的基本条件

　　1、掌握和了解企业的基本情况

　　在进行纳税筹划时，需要了解企业基本情况，这是纳税筹划前对企业财务和税务的健康检查。主要有：

　　（1）企业的组织形式：企业的组织形式不同，其税务待遇也不同。了解企业的组织形式、可以对不同组织形式的企业提出具有针对性的税收筹划方案。

　　（2）财务情况企业税收筹划是要合理合法地节减税收，只有全面详细地7解企业的真实财务情况、才能制定出合理合法的企业税收筹划计划。

　　（3）投资意向：投资国家鼓励类产业可以享受税收优惠，投资额往往与企业的规模——注册资本、销售收入、利润总额有很大关系。税收筹划对企业投资的影响至关重要。

　　（4）企业纳税情况了解企业以前和目前纳税情况，尤其是纳税申报和缴纳税款情况，对企业的税收筹划会有很大帮助。

　　2、了解企业法定代表人的情况

　　对企业法定代表人的了解不能够涉及私人领域，但对其文化水平、政策水平、开拓精神、风险态度等方面的了解，可以知晓企业今后的发展方向以及市场占有等方面的情况，这对企业税收筹划很有必要。

　　此外，对企业法定代表人的了解也有助于对其筹划个人所得税方面的事宜。

　　3、了解纳税人对纳税筹划的要求

　　纳税人对税收筹划的要求应是在不违反国家法律、法规的前提下，通过对投资、经营管理、企业清算等事先筹划和安排，减轻税负，取得节税收益。在筹划节税这一点上，不同纳税人的要求可能有所不同、这也是必须了解的。

　　（1）要求增加所得还是资本增值

　　纳税人对财务利益的要求大致有三种：

　　一种是要求最大限度地增加每年的所得；另一种是要求若干年后纳税人资本有最大的增值；第三种是既要求增加所得，又要求资本增值。对纳税人不同的要求，其税收筹划是不同的。

　　（2）投资要求

　　有些纳税人有几种投资意向或有取得更大财务收益的要求。税收筹划时可以根据纳税人的具体情况进行筹划，提出各种投资建议。有时有的纳税人对投资已经有了明确的意向，包括投资项目、投资地点、投资期限等、这时筹划人目就必须根据纳税人的要求进行税收筹划。

　　四、纳税筹划人员必须具备丰富的专业知识和良好的职业道德

　　税收筹划主要靠筹划人员去实现，而筹划人员必须要了解税法、会计法、审计法及相关法律法规等专业知识，也要了解国际惯例。要有娴熟的会计处理技巧和丰富的税务经验，懂得如何用好用活税收政策。

　　纳税筹划人员进行纳税筹划时，必须遵纪守法、诚信自律、任何违反法律的行为都会受到相应的惩罚或制裁。因此，税务筹划人员必须在遵守国家法律、法规的前提下，全心全意地为企业提供完整的税收筹划服务。只有这样，税收筹划的代理面才会越来越大。