企业所得税汇算清缴退税须知

一、企业办理退税需要报送资料问题
（一）一般企业（除总机构以外的企业）退税时附送资料：
《退税申请审批表》一式二份（322房间领取）
（二）总机构退税时附送资料：
1.《退税申请审批表》一式二份。
2.最后一次汇算清缴所得税申报表主表及每季度《汇总纳税分支机构分配表》（如果分支机构不参与分配统一由总机构交纳所得税的企业，需报送一份总机构不分配情况说明）复印件一份。
3.当年（退税所属年度）缴纳企业所得税税款《税收通用缴款书》或《银行电子缴税付款凭证》复印件一份。
以上企业报送资料和所有复印件，均使用A4纸打印或复印，加盖企业公章，并注明与原件相符字样。
二、填写申请审批表注意事项
（一）退税种类：填“汇算清缴退税”；税种：填“企业所得税”；二）原缴款书信息按税票的信息填写。预算科目：要求必须填写，即：填写码或中文字，但必须填一致；若税票大于四份，请按照原缴款书的格式制作ＥＸＣＥＬ表格，一式两份加盖公章附后。
（三）“退税申请原因”按以下不同类型填写
1.属于汇算清缴产生退税的，企业退税申请理由统一为：
（1）我公司在XX年度企业所得税年终汇算清缴中，实际应缴所得税额X元，本年累计实际已预缴的所得税额X元，本年应退的所得税额X元，现申请退税。
（2）我公司在XX年度企业所得税年终汇算清缴中，弥补XX年度亏损额X元后，实际应缴所得税额X元，本年累计实际已预缴的所得税额X元，本年应退的所得税额X元，现申请退税。
（3）我公司在XX年度企业所得税年终汇算清缴中，全年利润亏损，年度申报后纳税调整后所得为X元实际应缴所得税额0元，本年累计实际已预缴的所得税额X元，本年应退的所得税额X元，现申请退税。
2.属于年终汇算清缴后由于优惠政策调整产生退税的，退税申请理由统一为：
我公司在XX年度企业所得税年终汇算清缴中，由于取得XX（类型企业）减免税备案税务通知书或减免税批复，同意我公司自XX年X月X日至XX年X月X日享受免征企业所得税、或减半征收企业所得税、或减征15%税率征收企业所得税照顾。全年应交所得税额元，减免企业所得税X元，实际应缴所得税额X元，本年累计实际已预缴的所得税额X元，本年应退的所得税额X元，现申请退税。
（四）两联必须加盖公章，公章清晰，否则无法退税。（五）银行账号必须与缴税账号一致。
（六）申请审批表不能涂改，否则无效。