企业所得税汇算清缴15项攻略(5)

　　主要参考《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）和国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2010年第4号）等文件。

　　第十五，填好汇算清缴申报表

　　企业所得税汇算清缴工作主要反映在申报表上，所有的调整内容都要填写在1个主表和11个附表中。11个附表又分为一级附表和二级附表，一级附表主要有：收入明细表、成本费用明细表、纳税调整明细表和弥补亏损明细表；其他均为二级附表。申报表有两种类型，查账征收所得税的企业填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，核定征收企业填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类）。企业将申报表报给主管税务机关，并不意味着汇算清缴的结束，在5月底汇算清缴结束之前，企业仍可以补充调整申报。

　　主要参考国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知（国税发[2008]101号）、国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函[2008]1081号）和《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号）等文件。