营改增增值税申报表填报方法说明(7)

（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
（二）附表
附表一、附表三、附表二，固定资产抵扣明细表按上述规则填写。
四、试点新增小规模纳税人申报表重点事项说明
（一）《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》
1.仅从事“应税服务应”业务，不从事“应税货物及劳务”业务的，只填报《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》“应税服务”栏目，“应税货物及劳务”栏目不需填报。
2.第1栏“应征增值税不含税销售额”数据，填写应征增值税服务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税服务销售额、出口服务销售额、稽查查补销售额。
本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》第8栏对应。
3.第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”数据，填写向税务机关申请代开增值税专用发票票面“金额”（不含税）合计数。
4.第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”数据，填写税控器具开具的应征增值税服务的普通发票票面金额换算的不含税销售额的合计数，销售额＝含税销售额÷（1＋3%）。
5.第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”数据，填写销售使用过的、固定资产目录中所列的固定资产（不动产除外）和销售旧货的不含税销售额，销售额＝含税销售额÷（1＋3%）。
6.第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”数据，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产（不动产除外）和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。
7.第6栏“免税销售额”数据，填写销售免征增值税货物及劳务、服务的销售额（未扣除“应税服务扣除栏目”的销售额）。
8.第7栏 “税控器具开具的普通发票销售额”数据，填写税控器具开具的销售免征增值税服务的普通发票票面金额。
9.第8栏“出口免税销售额”数据，填写出口免税货物、服务的销售额（未扣除“应税服务扣除栏目”的销售额）。
10.第9栏“税控器具开具的普通发票销售额”数据，填写税控器具开具的出口免税服务的普通发票票面金额。
（二）《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》
1.第1栏“期初余额”数据，纳税人申报所属期2012年10月份时，本栏为“0”，以后为上期第4栏“期末余额”栏转入本期的数额。