中国公司需要缴纳哪些税种及缴纳比例-企业税种汇总

近期关于曹德旺的新闻刷爆了整个网络：福耀玻璃集团董事长曹德旺在美国建厂，理由是在美国投资除了人工比中国贵，其他一切包含土地、税收、电力、物流、天然气、银行利息等等都比中国便宜，两相比较之后在美国生产比在中国生产还更有赚头。

那么我们中国企业究竟需要缴纳哪些税费呢？

我们从曹德旺掌管的福耀玻璃年报中，可以看到一家企业所会面临的税种及其税率。

福耀玻璃2015年年报税项

其中企业所得税一般为25%，高新技术企业可享受15%的优惠税率。（高新技术企业认定）

1. 增值税

增值税是一种基于商品、服务增值额征收的一种间接税。假设一家企业以100元进货，200元卖出（都不含17%的增值税）。那么最终支付给上游的价格为117元（100+100*17%），出售给下游的价格为234元（117+100+100*17%）。产品每增值一次，就抽一次税。最终所有税费都转嫁给终端用户。

2. 消费税

目前中国的消费税事实上是一种“奢侈税”，因为消费税仅针对如烟、酒、化妆品、汽车等14类产品征收，其余都已并为增值税。如福耀玻璃年报中，我们就没有看到消费税。消费税是一种价内税，最终也会转嫁到消费者身上。

3. 营业税

营业税是指通过提供劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额征收一定的税。目前我国正进行营改增试点，未来营业税也将逐渐并入增值税。

从福耀玻璃年报中我们也可以查到，公司将营业税计入主营成本—营业税金及附加一栏。同样列入该项目的还有城市维护建设税、教育费附加等杂七杂八的税种。

从上述税率标准来看，似乎中国的税率并没有那么高。即使是25%的所得税，也比美国40%的所得税低了不少。但是，由于中国企业财报的营业收入并不包含增值税，因此如果加上增值税部分，会使企业竞争力大幅下降。

我们假设在两个地区同样能以100元进价，234元售价卖掉一件商品，地区A需要交17%的增值税和25%的所得税；地区B只需交40%的所得税。地区A企业的利润为(234-17-117)*(1-25%)=75元；地区B企业的利润为(234-100)*(1-40%)=80.4元。因此，地区A既虽然能向下游转嫁自己和上游共计34%的增值税，但也削弱了自身的盈利能力。