四大会计师事务所中国分支就暂停审计资格裁定提出上诉

北京时间2月13日，据《华尔街日报》报道，12日，国际四大会计事务所就暂停旗下中国分公司对美国上市中资公司审计资格六个月的裁定，向美国相关机构提出上诉。美国证券交易委员会的五位委员将听审普华永道、毕马威、安永、德勤四大会计师事务所的上诉。

今年1月，由于四大会计事务所拒绝向美国监管机构提交正受到会计欺诈调查的中国公司的审计文件，美国证券交易委员会的一名行政审判法官由此为由，初步裁定暂停这些会计事务所旗下中国分公司对美国上市中资公司的审计资格。

由于目前尚处于上诉阶段，行政审判法官的裁定并未生效。美国证券交易委员会可以支持、推翻、或改变法官的裁定，或者可以将裁定驳回，并要求法官做出进一步的调查审理。该监管机构可能要花数月或者更久的时间来做决定。随后，任何决定都会被递交位于华盛顿的美国上诉法院。

美国证券交易委员会要求四大会计师事务所中国分公司提交审计文件，以协助该机构完成对部分美国上市中国公司相关的会计或信息披露调查。但是普华永道、毕马威、安永、德勤称，他们无法提交美国证券交易委员会想要的文件，因为根据中国现行法律，这些文件被归类为“国家机密”。若在没有得到中国政府的许可之前就和美国证券交易委员会合作，他们将会受到严厉惩罚。

近年来大量中国企业赴美上市，其中至少有130家公司的会计或信息披露先后遭到美国市场质疑，部分公司甚至因相关问题给美国投资者造成巨大损失。

在四大会计事务所拒绝提供相关文件后，美国证券交易委员会行政审判法官卡梅隆•埃利奥特于1月下旬裁定这些事务所违反了美国的法律。

除了四大会计事务所提出上诉之外，美国证券交易委员会的执行部门也要求该委员会的委员重新做出裁定，坚称这些事务所应该受到更严厉的惩罚。执行部门指出，委员会应该考虑是否裁定暂停四大会计事务所中国分公司对美国上市中资公司的审计资格更长时间，或者永久性暂停。

此外，执行部门还指出，没有受到暂停审计活动惩罚的第五家会计师事务所——大华会计师事务所，应该受到同样的暂停或禁止。

分析人士指出，四大会计事务所审计资格被暂停，将导致在美上市公司的审计工作变得更为复杂，也会影响一些有在华业务的美跨国公司的审计工作(因为这些公司的审计工作通常和美国审计公司的中国分支有关)。

去年，美国和中国签署了一份谅解备忘录，允许美国监管机构获得一些审计文件。但这并不能完全解决纠纷，美国想要更自由地监管在美国市场进行交易的中国企业，但中国方面不愿全力配合。

业内观察家担心，如果中国和美国不能解决纠纷，这最终将导致中国企业被禁止在美国市场交易，因为他们无法找到可以和美国证券交易委员会完全合作的会计事务所。如果没有经过审计的财务报告，企业就不能在美国证券交易所交易或在美出售证券。(www.bjaudit.cn)