前8月三大会计师事务所被严惩

【导读】记者近期查阅中国证监会网站获悉，2013年1月1日至2013年8月31日，中国证监会在其网站上总共刊登了20份行政处罚决定书、6份市场禁入决定书。
　　相比较2012年全年的56份行政处罚决定书，8份市场禁入决定书，从某种程度上说，中国证监会的监管已经更加严格了。从证监会近期的表态和采取的一系列措施看，证券市场监管执法力度正在加强。根据上市公司公告不完全统计，今年以来已有20家公司被证监会及其派出机构立案调查。
　　其中，涉及到会计师事务所的市场禁入决定书仅有一份：证监会对深圳市鹏城会计师事务所有限公司(以下简称“深圳鹏城”)两名注册会计师姚国勇、廖福澍作出市场进入决定。记者也注意到，2012年中国证监会市场禁入决定书中并没有注册会计师的身影。同时，这两位注册会计师也得到了中国证监会的行政处罚。
　　深圳鹏城：2013年被处罚第一案
　　如果要评选截止到2013年8月底的会计师事务所受罚案例，鹏城被中国证监会、财政部撤销证券所资格，可称得第一案。
　　中国证监会、财政部对深圳鹏城的行政处罚决定书中表明：深圳鹏城在绿大地欺诈发行上市时未勤勉尽责，未发现绿大地为发行上市所编制的财务报表编造虚假资产、虚假业务收入，从而出具无保留意见的审计报告，发表了不恰当的审计意见。
　　为了帮助绿大地顺利发行股票并上市，深圳鹏城对绿大地2004年、2005年、2006年年度财务报表和2007年半年度财务报表进行审计并出具无保留意见的审计报告。法院认定，绿大地在招股说明书中编造虚假资产、虚假业务收入，金额巨大，性质严重。
　　根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第二百二十三条的规定，中国证监会、财政部决定：撤销深圳鹏城的证券服务业务许可。没收深圳鹏城业务收入60万元，并处以60万元的罚款。
　　绿大地一案中，深圳鹏城违法行为直接负责的主管人员为注册会计师姚国勇、廖福澍。证监会认定，姚国勇、廖福澍为市场禁入者，自宣布决定之日起，终身不得从事证券业务或者担任上市公司董事、监事、高级管理人员职务，并对两人给予警告并分别处以10万元罚款。
　　经历此次事件后，深圳鹏城2012年也已与国富浩华会计师事务所合并，相关人员和业务并入国富浩华，深圳鹏城按法定程序进行清算和法人主体注销。
　　记者注意到，虽然深圳鹏城被撤销了，但其网站还能够访问。其中，深圳鹏城网站2012年1月6日发布的一篇题为《我所举行2012迎春晚宴》的稿件值得一读。
　　该稿件中说，“2012年1月4日晚，我所全体员工在福田区某酒楼举行2012迎春晚宴。饶永所长在晚宴上致祝酒词时表示，2012年，鹏城所要克服困难，再创新的辉煌、更上高水平。鹏城人要自强，会计师事务所所处的环境复杂，在复杂的环境下，更需要自强，要象陶渊明一样，不为五斗米折腰、不为小利所动;坚守道德底线，讲究诚信、正义。如徐悲鸿所说，人不可以有傲气，但不能没有傲骨。在执业过程中，要坚守注册会计师执业准则，对违反执业准则的客户说‘不’。鹏城人要有团队精神。有智慧、有知识、有文化、有道德的人在一起就是团队，能在事业上取得胜利;反之则是团伙。鹏城人要胆大心细。按照注册会计师执业准则，有执业的自信，大胆担当;同时也要保持应有的执业谨慎，认真细心做事;相信鹏城人的未来会更好。冬天来了，春天还会远吗?经过2011年的洗礼和挑战，鹏城人的未来一定会更好。”