一、申报时限 　　

企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 　　

二、资料要求 　　

《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)将企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式，具体报送资料要求如下： 　　

（一）清单申报 　　

1. 《企业资产损失清单申报扣除情况表》 　　

有关会计核算资料和纳税资料留存企业备查，不需要向税务机关报送。 　　

（二）专项申报 　　

1. 《企业资产损失专项申报扣除情况表》 　　

2. 《提交资料清单》 　　

3. 《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定的其他证据材料，具体各种损失类型需报送的资料请参见《资产损失应提交资料明细表》 　　

纳税人所附资料为复印件的，应使用A4纸复印，且在复印件上注明与原件相符的相关字样，并加盖纳税人公章。受理人员如认为必要需纳税人提供原件的，应验证后当场退还。 　　

三、申报方式 　　

（一）清单申报 　　

1.网上申报 　　

纳税人在北京国税网上纳税申报系统（2.0）办理年度纳税申报时，可以通过填写《企业资产损失清单申报扣除情况表》来直接进行企业资产损失清单申报。 　　

2.窗口申报 　　

纳税人也可以直接携带填写好的《企业资产损失清单申报扣除情况表》到主管税务机关办理资产损失清单申报。 　　

（二）专项申报 　　

纳税人需携带《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)要求的资料到主管税务机关进行专项申报，具体各种类型资产损失需提交的资料请参见《资产损失应提交资料明细表》。 　　

四、责任提醒 　　

纳税人应当保证资产损失税前扣除申报资料真实性、合法性和完整性。纳税人未经申报的损失，不得在税前扣除。

返回 【 企业所得税汇算清缴查账征收（A类）申报大全 】