详解中小企业上市流程(4)

　　2、和保荐机构共同制定初步发行方案，明确股票发行规模、发行价格、发行方式、募集资金投资项目及滚存利润的分配方式，并形成相关文件以供股东大会审议。
3、对募集资金投资项目的可行性进行评估，并出具募集资金可行性研究报告;需要相关部门批准的募集资金投资项目，取得有关部门的批文。
　　4、对于需要环保部门出具环保证明的设备、生产线等，应组织专门人员向环保部门申请环保测试，并获得环保部门出具的相关证明文件。
　　5、整理公司最近3年的所得税纳税申报表，并向税务部门申请出具公司最近3年是否存在税收违规的证明。
　　(三)制作股票发行申请文件
　　股票发行申请文件主要包括以下内容：
　　1、招股说明书及招股说明书摘要;
　　2、最近3年审计报告及财务报告全文;
　　3、股票发行方案与发行公告;
　　4、保荐机构向证监会推荐公司发行股票的函;
　　5、保荐机构关于公司申请文件的核查意见;
　　6、辅导机构报证监局备案的《股票发行上市辅导汇总报告》;
　　7、律师出具的法律意见书和律师工作报告;
　　8、企业申请发行股票的报告;
　　9、企业发行股票授权董事会处理有关事宜的股东大会决议;
　　10、本次募集资金运用方案及股东大会的决议;
　　11、有权部门对固定资产投资项目建议书的批准文件(如需要立项批文);
　　12、募集资金运用项目的可行性研究报告;
　　13、股份公司设立的相关文件;
　　14、其他相关文件，主要包括关于改制和重组方案的说明、关于近三年及最近的主要决策有效性的相关文件、关于同业竞争情况的说明、重大关联交易的说明、业务及募股投向符合环境保护要求的说明、原始财务报告及与申报财务报告的差异比较表及注册会计对差异情况出具的意见、历次资产评估报告、历次验资报告、关于纳税情况的说明及注册会计师出具的鉴证意见等、大股东或控股股东最近一年又一期的原始财务报告。
　　(四)股票发行审核
　　1、受理申请文件。申报文件要求齐全和形式合规;审计资料最后审计日在三个月内。
　　2、初审。具体包括发行部静默审核申报材料、发行部提出反馈意见、发行人及中介机构落实反馈意见、发行部审核反馈意见落实情况、发行部形成初审报告。在此过程中，证监会还就公司募股投向是否符合国家产业政策征求国家发展和改革委员会以及商务部的意见。