《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细）填表说明

（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
（二）第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”各栏：分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。
1、第1栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”：填写纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》。其中：《货物运输业增值税专用发票》包括纳税人自开的货物运输业增值税专用发票和税务机关代开的货物运输业增值税专用发票。
重要提示：
1.《货物运输业增值税专用发票》属于税控增值税专用发票。因此，《货物运输业增值税专用发票》应填入税控增值税专用发票栏内。
2.如何识别纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》和税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》：发票“税率”栏为“11％”的，是纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》；发票“税率”栏为“***”或发票票面左上角注明"代开"字样的，是税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》。
3.该栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。
（1）申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》均按发票票面“金额”填写本栏“金额”；按发票票面“税额”填写本栏“税额”。
（2）申报抵扣的税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》按发票票面“金额”填写本栏“金额”；按发票票面“金额”乘以7％扣除率计算填写本栏“税额”。
2、第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：填写本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》。
提示：
1.本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分；
2.本栏其他的提示参考第1栏。
3、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：填写前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》。辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单填写本栏。
提示：
1.本栏是第1栏的其中数，本栏只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分；
2.本栏其他的提示参考第1栏。