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纳税申报收入调整的处理例解（上）(2)
时间：2014-07-08
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来源：网络
A公司在2012年末进行所得税汇算清缴时，应在附表十一《股权投资所得（损失）明细表》第8列“税收确认收益”填0、第7列“会计投资损益”填720万元、第10列“会计与税收的差异”填－720万元；同时结转到附表三第7行“按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益”第4列“调减金额”处理。
A公司在2013年末进行所得税汇算清缴时，在附表十一“税收确认收益”项目填600万元、“会计确认收益”项目填0、在第10列填＋600万元，同时结转到附表三第7行第3列做纳税调增，再通过附表五第3行“免税收入”调减。