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税收筹划业务规则(试行)(6)
十、本协议对各方以及它们的代表、雇员、继承人和受让人均构成约束力。本协议项下的任何转让如果未经其他方的事先书面同意,将视为无效。
十一、对本协议的任何修改,除非经各方的书面签字认可,否则无效。
甲方:XX公司(盖章)乙方:XX事务所(盖章)
法定代表人或授权代表: 法定代表人或授权代表:
年月日年月日
附件3:
XXX事项税收筹划报告
(参考文本)
报告编号:
收件人:
前言
【客户全称】(以下简称“贵公司”)向我方提出关于【税收筹划对象】事项的税收筹划需求,经过我方调研分析、充分论证,根据现有税收政策及法律法规的内容,形成筹划方案,并提出相关实施建议。
一、贵公司对本报告内容的责任
贵公司按本事项需求提供相关信息及数据,并清晰表达服务需求和筹划意向。
二、我方的责任
我方的责任是在贵公司提供的信息及数据基础上,形成本报告。我们按照中国注册税务师协会制定的业务规则实施本项目工作。
我方相信,我方获取的相关信息及数据是充分、适当的,为形成筹划方案和实施建议提供了基础。
三、客户现况概述
主要对与税收筹划事项相关的企业现况、财务数据、行业情况、业务内容、股权架构等进行描述。如:
贵公司20XX年注册成立,主营业务为XXX。20XX年,购进XX公司XX%的股权,支付对价为XXX万元。XXX公司及XXX公司是贵公司的被投资企业,贵公司分别拥有其XX%及XX%股权。现根据业务需求,贵公司需要上述XXX公司的股权转让给XXX公司,支付对价为XXX万元,支付形式待定。
四、客户需求概述
在股权转移过程中,贵公司需要对企业所得税、增值税等相关税费的进行合理的税收筹划安排。
五、法规引用
财税[2009]59号 关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知
财税[2014]109号 关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知
……
六、筹划方案及分析
(一)筹划方案一:
1、方案描述
【对方案内容进项详细描述,包括政策适用性、相关性分析,实施内容及步骤,税负试算结果,实施注意事项等】
2、优略势分析
(1)优势描述
【从政策适用性、实施易度、税负优势等角度进行介绍】
(2)不足描述
【从政策风险、实施难度、税负增加等角度进行介绍】
(二)筹划方案二:
1、方案描述
【对方案内容进项详细描述,包括政策适用性、相关性分析,实施内容及步骤,税负试算结果,实施注意事项等】
2、优略势分析
(1)优势描述
【从政策适用性、实施易度、税负优势等角度进行介绍】
(2)不足描述
【从政策风险、实施难度、税负增加等角度进行介绍】
(三)……
(四)各方案综合比较
【综述各方案的优略势分析,形成方案间的比较描述】
七、实施建议
根据上述各方案分析,我们认为筹划方案X更为贴合贵公司情况及管理目标。
八、本报告使用说明
本报告仅作为贵公司内部经营业务决策参考之用,报告内容是以我司确认接收的全部信息、数据为制作基础,结合相关税收政策、法律法规而制定有关的分析结论。因本报告制作基础之外的各项因素导致本报告内容出现偏差、错漏的,请贵公司在本报告服务协议期内提出确认,我司将据此调整制作基础及分析结论。
本报告是我司基于贵公司提供的数据、文件以及相关信息,结合现有税收政策、法律法规等进行分析、研究,上述资料的取得时点及有效时点为报告出具之日。如贵公司的数据、文件以及相关信息,税收政策、法律法规在报告出具之日后发生增减、改变、调整、废止、补充等情况的,将会影响本报告中部分甚至全部内容,敬请贵公司及本报告使用者注意。
税负试算中涉及的部分参数是基于我司的业务经验总结、贵公司的预测以及行业调研结果得出,在本报告的一定条件下具备其合理性,但可能与实际执行中的情况出现偏差,导致试算结果与实际效果出现差异。