跨国公司税收筹划风险及防范措施探讨(3)

　　三、跨国公司税收筹划风险的规避措施

　　（一）深入了解各国政策及其变动

　　当今社会是一个日新月异的信息社会，各国的法律、法规也在不断地为适应社会的变化而变化。跨国公司应当非常清楚地了解影响其发展的各种税收政策及其外部环境的变化，及时掌握各种税收法规、政策，全面、准确地把握与自身生产经营密切相关的税收政策的具体内容，并将二者结合起来，认真研究分析，最终选择既有利于实现企业利益最大化又遵循该国税法规定的筹划战略，从而降低跨国公司税收筹划的风险。跨国公司应对市场进行科学预测，从而判断各国政策的变动及其变动方向，在借鉴国内外成功案例基础上，运用科学的方法，预测各国政策变化趋势，制定相应策略，将由于市场波动给跨国公司税收筹划带来的风险降到最低。

　　（二）树立税收筹划的全局意识与长远观念

　　跨国公司作为一个企业集团，在进行税收筹划时，首先，要以集团为重，把集团利益最大化放在首要位置，在企业经营及投融资战略中进行税收筹划时，不能仅仅对单一税种或单一项目进行税收筹划，应将税收筹划纳入集团的整体发展战略中。其次，企业进行税收筹划的最终目的是为了实现集团利益的最大，但是需要从减少税收能否达到集团利益的最大化进行全面综合考虑。一般而言，企业在税收方面的节约会直接反映为企业利益的增加，但是并不是说税收越节约越好，比如广州宝洁为了进行税收筹划不择手段的利用我国的税法漏洞进行避税，最终，被我国广州市国税局查处，被认定为偷税漏税，这一事件对宝洁名誉的损害是非常大的。所以，企业在进行税收筹划时，不能仅仅把税收作为唯一的考虑因素，应该进行综合的权衡，防止因疏忽导致税收筹划的失败。这样不仅不利于企业集团节约税负，而且会给企业的长远发展带来一定的负面影响。

　　（三）提高国际税收筹划的专业水平

　　税收筹划是一门综合性非常强的学科，它不仅要求相关人员要具有较高的专业素质，而且还必须熟练掌握税法边缘学科的一些知识。跨国公司税收筹划面临的是国际税收环境，对专业人才的要求比较高。目前我国从事税收筹划的专业人才较少，从事跨国税收筹划的专业人员就更少，因此，企业必须把人才的培养及引进放在重要的位置，切实提高国际税收筹划的专业水平。

　　（四）加强跨国税收筹划的风险管理

　　跨国公司在进行税收筹划时，往往会因为筹划方案设计不当或操作过程中生产经营活动的变化，以及对当地的税收政策理解不当，从而导致税收筹划失败，这不仅造成企业经营上的损失，还会对企业的公众形象产生一定的影响。所以，公司必须建立一套完整、全面、系统的风险管理体系，包括事前的预警、事中的检测、事后的应对。针对事前的预警，主要是利用现代的先进科学技术，建立一套集财务、税收、信息于一体的科学、迅速的税收筹划警报系统，一旦发现危险信号立即发出预警，以便采取积极的应对措施。针对事中的检测，主要是建立一套风险监控系统，对企业生产经营的全过程进行全面的检测和控制，并根据全面检测的结果对企业整体做出风险管理评价报告，对企业面临的风险程度进行评估，从而合理控制企业的筹划风险。对于事后，主要是建立一套风险应对系统，对企业发生的筹划风险进行全方位的补救，从而将风险降到最低。