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分期收款销售货物如何进行税务处理 (3)
时间：2013-12-06
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来源：未知
6.2015年9月收到货款
借：银行存款 1000
贷：应收账款 1000
借：其他应付款——待转销项税额 145.30
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 145.30。
A公司于2015年9月向B公司开具1000万元的增值税普通发票。
7.2015年9月递延所得税负债余额为零，转回递延所得税负债：
借：递延所得税负债 250
贷：所得税费用 250。
A公司进行2015年度企业所得税申报时，应作纳税调增254.70万元（1000÷1.17－3000×20%）。