安永:大数据将帮助企业主动反腐(2)

而在新兴的风险威胁方面，由于监管者及公众对于企业不恰当行为或欺诈的认识也在演进，例如某些公司在招聘人才的方式上也受到调查，因为这些企业被指为了赢得或保留业务而雇佣了某些重要人士的子女，这是企业需要重视的新问题。

虽然全球对网络犯罪所带来的严重威胁已经有清晰的认识，但是对于受访的企业来说，企业高管未对网络犯罪风险有足够的重视，仍有近半数的受访者并不认为对其业务构成明显的威胁。而实际上，不仅包括黑客的攻击，来自犯罪组织、竞争者甚至内部员工的网络犯罪可能带来更大的危害。

随着各重大网络犯罪事件越来越多地成为新闻头条，董事会应该督促企业管理层制定一套常备且行之有效的事件应对策略。在许多地方，由于企业被监管部门要求及时披露违规事件日渐增加，因而促使法务及合规部门对这类事件有足够的关注。美国证券交易委员会正将更多的注意力放在网络风险上，因为这也关乎财务报表的真实性。因此审计委员会的成员需要对目前深受网络威胁的环境保持警惕。

更令人忧虑的是，身居高位的企业决策者在容忍虚假财报上反而比例更高，11%受访首席执行官表示，在经济衰退的大环境下他们愿意为了企业的生存发展虚饰财务报表及企业运营表现，而在所有受访者中这一比例仅为6%。随着监管当局正致力于在打击财务报表造假方面加大资源投入并与其他地方的检控人员展开频繁的跨国合作，这个问题的重要性已经被提升到了前所未有的高度。

安永纠纷协调及审查服务部门法证技术负责人戴维·雷姆尼茨（David Remnitz）表示：“为发现潜在的违规行为，监管者正大力投资自身的大数据挖掘能力，以期能更好地处理企业提交的海量数据。最新的数据可视化工具可以更早更有效地发现收入确认以及采购相关方面的警示。”

目前中国正在对外国企业的腐败行为进行调查，涉及较多的是医药和能源企业。对此单蔼然表示，根据“舞弊三角(fraud triangle) ” 理论，企业高管在有机会、有压力、有借口的时候，就有动力去实施腐败和欺诈行为，而在行业上，如果行业竞争比较激烈、企业增长的压力交大，市场处于迅速变化过程中，腐败或欺诈的预期收益很高的话，在这个行业中就容易出现腐败和欺诈行为。

她说，随着中国对于外资企业调查的深入，他们的许多外资企业客户也在利用这个机会完善自身的合规体系，并且主动的把内控延伸到第三方，并且开始为应对这些风险增加大量的预算。