山东专员办：强化证券资格会计师事务所监督

对证券资格会计师事务所行政监督是专员办的重要职责，近年来，山东专员办坚持监督与服务并重的工作理念，综合运用日常监督、专项检查和协调指导等方式，主动创新监督方式，不断提高工作成效。

　　一是注重摸清家底。

　　会计师事务所人员变动、地点变动甚至单位变动都较频繁，摸清分管证券资格会计师事务所情况是开展监督工作的前提。山东专员办及时建立监管工作台账，充分利用财政会计行业管理系统，及时与财政厅会计处建立工作联系，加强与地方注协、证券监管机构的沟通与交流，在日常监管工作中注意其他事务所提供的信息，对新设立符合监管的登记入账，对已不属于监管的从台账上撤除，及时准确地掌握应监管的证券资格会计师事务所的数量。

　　二是注重建章立制。

　　为加强对证券资格会计师事务所的行政监督，切实履行好财政部赋予专员办的就地行政监督职责，规范专员办会计监督行为，全面提升监管的证券资格会计师事所会计信息和执业质量，根据相关法律法规，山东专员办在大量调研的基础上,先后制定下发了《山东专员办关于加强会计监督工作有关事项的通知》、《山东专员办会计监督约谈办法》、《山东专员办会计监督约谈申请书》、《山东专员办会计监督约谈通知书》、《山东专员办会计监督约谈记录》、《山东专员办关于开展证券资格会计师事务所会计信息质量和总分所“五统一”执行情况自查的通知》文件，为做好监管工作提供制度保障。

　　三是注重监督检查。

　　监督检查是做好证券资格会计师事务所行政监督工作的基础。按照《财政部关于印发的通知》要求，山东专员办规范管理，严格程序，先后对十几户证券资格会计师事务所会计信息质量和执业质量进行了检查。通过检查，对证券资格会计师事务所内部管理和注册会计师执业起到了警示作用，进一步规范了证券资格会计师事务所的工作。

　　四是注重丰富手段。

　　年报分析是做好证券资格会计师事务所行政监督工作的重要手段。山东专员办通过对上市公司年度内各种重大变更事项的会计处理合规性，减值准备计提依据的充分性，重大重组事项价格的公允性，关联交易的合理性以及财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，摸清了上市公司在重大问题上处理情况，实施对问题的跟踪落实，加强对证券资格会计师事务所的全面监管。

　　五是注重创新形式。