中注协9次约谈事务所提示9类上市公司审计高风险

“约谈9次，提示9类风险，其中，当面约谈7次，书面约谈2次，涉及证券资格会计师事务所（以下简称“证券所”）11家、上市公司15家。”记者在中注协一份2012年上市公司年报审计监管工作的总结文件中了解到，中注协约谈会计师事务所工作成效显著。

　　9次约谈

　　为强化上市公司年报审计的事前事中监管，中注协自2011年以来在上市公司年报披露期间开展约谈工作，提请事务所关注和化解重大风险。记者注意到，从今年开展的9次约谈看，每次都有一个主题，既有针对创业板上市公司以及部分公司业绩大幅波动等资本市场关注的热点问题，也有针对“炒鱿鱼接下家”、治理不正当低价竞争等行业监管的重点工作，还有内部控制审计、事务所合并过程中质量控制衔接等行业发展中出现的新情况。接受约谈的事务所既有行业排名位居前列、具有H股企业审计资格的大型证券所，也有中小型证券所，还有以往执业质量检查中发现问题较多的事务所，跟踪其整改落实情况。

　　2月22日，中注协进行了今年第一次年报审计监管约谈，分别约谈中磊以及大华两家事务所负责人，以“媒体广泛关注的创业板上市公司年报审计风险防范”为主题，提醒事务所密切关注当前宏观经济形势以及资本市场的变化，充分考虑业绩压力对被审计单位可能造成的影响，恰当应对管理层可能舞弊导致的重大错报风险。

　　3月6日和11日，中注协进行了第二次年报审计监管约谈，分别约谈华寅五洲和大信等2家事务所负责人，以“变更审计机构的上市公司年报审计风险防范”为主题，同时涉及上市公司审计机构变更报备、前后任事务所沟通以及审计收费等问题。中注协要求，事务所应当高度重视新承接项目的风险管控，要对项目的业务承接、人员委派、业务执行、质量复核和报告出具等环节进行全流程监控。

　　在第三次年报审计监管约谈中，中注协约谈了利安达会计师事务所负责人，就媒体关注的业绩大幅波动的上市公司可能存在的审计风险进行提示。中注协要求，事务所要从防范系统风险的高度，将业绩大幅波动的上市公司作为高风险客户，强化项目组人员配备，加大项目质量控制复核力度，防范可能出现的审计风险。

　　3月19日，中注协在京约谈致同会计师事务所负责人，以“业绩下滑的新上市公司年报审计风险防范”为主题，就其承接的部分上市公司2012年年报审计业务可能存在的风险进行提示。中注协相关负责人指出，近年来，一些公司上市后即出现业绩下滑，引发了资本市场各方的广泛关注，个别新上市公司甚至被媒体和投资者质疑在上市过程中进行业绩包装、提前透支利润，相关事务所的品牌和声誉也受到影响。他强调，在新上市公司年报审计过程中，事务所要强化项目组成员的配备和督导，保持高度的职业怀疑态度，实施有针对性的审计程序，独立、客观、公正地发表审计意见。