个人所得税未代扣代缴；

税收优惠不合法；

向关联方转移利润；

二、审计对策：

（1）核实企业产能，并根据车间生产记录结合存货盘点情况确认真正产销量，重新计算流转税并进行补退税；

（2）结合成本费用的付款情况重新计算成本费用的真实性，还原真实的利润情况，补退所得税；

（3）检查税收优惠的审批文件，检查是否合法合规；

（4）检查职工薪酬重新核实个人所得税的代扣代缴情况；

（5）向关联方采购销售的，检查关联方采购销售价格的公允性和交易的合理性；

 第四部分新三板常见关联交易问题

 一、新三板常见关联交易问题

目的及动机不当，不是正常的交易行为，存在调节利润；

交易依据不充分，缺相关合同及确认；

定价不公允；

关联方界定不完整；

会计处理不当；

交易程序不规范；

实质关联方非关联化；

二、审计对策

（1）获取关联方清单，实际控制人为个人的，获取该个人的近亲属名单以及工作或者任职的企业等详细情况；

（2）获取关联方交易的合理性说明及合同；

（3）对关联方交易的公允性进行核实；

（4）与律师等其他中介机构讨论潜在关联方；

（5）结合内控制度检查关联交易的程序合规性；

（6）检查关联交易账务处理是否正确；

 第五部分新三板出资、存货、往来账、资产权属等方面的其他财务问题

 一、新三板其他财务问题：

历史出资瑕疵；

存货账实不符的问题；

往来账项无法核对一致，常年呆账、死账等；

长期股权投资入账混乱，没有按照06年新的企业会计准则调整或者追溯调整；

资产权属存在重大问题；

二、审计对策：

（1）取得历次出资股东会决议、验资报告、银行进账单或者产权转移证明等；

（2）对存货进行盘点、产权检查、计价测试；

（3）重新检查往来账项形成的原因，历史结算情况，并与债权债务方核对；

（4）检查对外投资股东会决议，被投资单位验资报告、工商税务变更资料、公司章程、审计报告等资料，确认长期股权投资的金额及核算方法，并检查账面处理是否正确；

（6）检查重大资产的取得是否合法、合规，产权权属关系是否清晰；