浅谈房地产内部审计(5)

建立管理委员会，是全过程审计专业性的组织保障。它的建立能更好地把握事前、事中、事后的过程控制重点，能从理论和方法上给过程控制以专业性的指导，解决了只有全过程控制意识而无全过程控制方法的问题。

3、完善制度，确保执行力，加强服务型专业监管（约束）

完善制度，是过程控制的前提和基础，是内审工作开展的依据。制度是企业管理的法典与标尺，需要参与者共同来维护与参照执行，专业管理委员会加强制度的研究和追踪，依据投资密集型企业的高利润高风险的特点和管理中的关键环节，针对漏洞，完善相关制度，明确奖罚规定，对企业利益产生较大影响的关键内容及早给予补充，“制度的空白是最危险的”。

“监控”与“自控”相结合，加强自控能力的培养。加强对管理制度的学习，尤其加强规划、招投标、合同法等与工程建设相关的法律、条例和规范等基础知识的学习领会。以法律、制度服人，而且要有组织、有计划、有考试，用制度洗脑。企业制度作为企业文化的重要组成部分，学好才能用好，要加强“自控”，加强对工作程序的各个环节落实与考核。同时，处理好严格执行规范制度与鼓励创新的关系，确保程序化开发模式的良性运转。

4、引入先进审计手段，建立管理信息系统

内部审计要规范化，国际化，就要学会如何透明。建立管理信息系统，是审计现代化的技术保证。它能够增强透明度，改变目前信息不对称，信息滞后的弊端；能够帮助跨地区经营实现远程管理，满足企业决策层实时监控的需要；能够实现资源共享，提高比较价值优势。充分利用网络信息平台，将业务流程数据化，进行资源整合与共享，通过对比的方法找问题，从建设费用到周期时效，排查增加项目成本、影响经营成果的关键因素。利用《管理信息系统》，将隐讳的管理资料公开化：（1）目标成本公开；（2）工程概况公开；（3）实际运营成本公开；（4）参与项目岗位人员与绩效考核公开；（5）审计结果公开。这五个公开，有利于高层领导及时全面掌握真实情况，做出对比，优化决策。同时，《管理信息系统》作为知识库，也有利于专业人员积累相关资料和经验。需要强调的是，将信息公开的同时，亦要加强信息内容安全性的审查。结合企业的远景战略，建立完善管理信息系统具有深远意义。

5、强化目标管理（目标）

目标确定要准确，并且根据项目选型，对其进行审核，详细而科学地进行分解，排除目标水分。在实际运营中以目标为最高限额，全力降低运营成本。其次，认真核查目标的执行情况，对执行结果分类分析：（1）目标执行结果是否偏离，偏离原因是否存在违纪现象；（2）没有超出费用标准，是否存在降低质量，减少工程量的情况。强化目标管理，重点是加强运营过程的监管，从目标的确定到目标的执行，从对结果的分析到针对问题提出的解决办法，都要专业管理，完全贯彻有目标有监管，有执行有评价的全面控制方针。