《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填表说明

（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
（二）各列说明
1、第1至2列“开具税控增值税专用发票”：填写本期开具防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》的情况。
2、第3至4列“开具其他发票”：填写除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。
3、第5至6列“未开具发票”：填写本期未开具发票的销售情况。
4、第7至8列“纳税检查调整”：填写经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。
5、第9至11列“合计”：填写“开具税控增值税专用发票”列、“开具其他发票”列、“未开具发票”列和“纳税检查调整”列之和。
重要提示：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。
6、第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，据实填写本列；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不填写。
提示：本列各行次应等于《附列资料（三）》第5栏对应各行次。
7、第13列“扣除后”“含税(免税)销售额”：营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务的，本列各行次＝“价税合计”列（第11列）对应各行次-“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”列（第12列）对应各行次。其他纳税人不填写。
8、第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”：营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务且应税服务属于按一般计税方法征税的，本列各行次按“扣除后含税(免税)销售额”列（第13列）除以“100％+对应各行次税率”换算出“扣除后不含税销售额”，再按“扣除后不含税销售额”乘以对应各行次税率，计算出扣除后应计征增值税的销项税额；
应税服务属于按简易计税方法征税的，本列各行次按“扣除后含税(免税)销售额”列（第13列）除以“100％+对应各行次征收率”换算出“扣除后不含税销售额”，再按“扣除后不含税销售额”乘以对应各行次征收率，计算出扣除后应计征增值税的应纳税额。
应税服务属于免抵退税或免税的，本列不填写。
重要提示：
1.本列第7行“按一般计税方法征税的即征即退应税服务”和本列第14行“按简易计税方法征税的即征即退应税服务”不按本列的说明填写。其具体填写要求见本《填表说明》第（三）条"各行说明"第2款第（2）项第③点和第（三）条"各行说明"第4款第（2）项第③点；