事务所挂名合伙人或挂名股东可能承担的法律风险(4)

　　事务所挂名合伙人或股东因不同的事由可能承担的法律责任如下：

　　（一）挂名合伙人或股东在事务所设立或合伙人退伙或股东转让股权过程弄虚作假的法律责任

　　存在挂名合伙人或股东的事务所，在事务所设立或合伙会计师合伙人退伙或有限责任事务所股东转让股权过程中，为了规避现行法律，必然存在弄虚作假的行为，该等行为使挂名合伙人或股东可能面临弄虚作假的法律风险。

　　我国《公司法》规定，提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，对提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实的公司，处以五万元以上五十万元以下的罚款。

　　《会计师事务所审批和监督暂行办法》规定，事务所及其分所采取欺骗、贿赂等不正当手段获得批准设立的，由所在地的省级财政部门予以撤销。

　　（二）挂名股东在事务所出资方面的法律责任

　　我国《公司法》规定，股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。公司成立后，股东不得抽逃出资。由于事务所的经营管理完全由实际出资人控制，挂名股东不参与事务所的经营管理，不掌握事务所的实际情况，如果实际控制者在事务所的设立过程中出资不到位即存在虚假出资的情形，或在事务所存续期间以各种方式抽逃出资，则挂名股东可能承担虚假出资或抽逃出资的法律责任。

　　按照有关法律规定，如挂名股东名下的出资存在虚假出资或出逃出资的情形，挂名股东负有补足出资的民事责任。

　　我国《公司法》规定，虚报注册资本，由公司登记机关责令改正，对虚报注册资本的公司，处以虚报注册资本金额百分之五以上百分之十五以下的罚款；情节严重的，撤销公司登记或者吊销营业执照。公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。

　　我国《刑法》规定，申请公司登记使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚报注册资本金额百分之一以上百分之五以下罚金。公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者油逃出资金额百分之二以上百分之十以下罚金。