一、哪些情况企业需要办理税务登记注销

1、纳税人发生解散，企业资不抵债而破产；
2、企业撤销，由于改组、分立、合并等原因而以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；
3、按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
4、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

二、不及时办理企业税务登记注销的后果

企业发生了上述情况需要及时办理税务登记注销。如果企业无正当理由连续三个月未向税务机关进行纳税申报，经税务机关派员核查，查无下落且无法强制其履行纳税义务的纳税人被税务部门纳入税务非正常户。税务所将非正常户纳税人发票和税款流失情况，填写在《非正常户认定登记表》后，作归档处理。纳税人被列为非正常户超过一年仍未找到，主管税务机关应按国家税务总局《税务登记管理办法》的有关规定注销其税务登记，但应保留该户注销前应履行的纳税义务的有关资料，以备按有关规定追缴应纳税款。同时，各税务所系统软件中应建立非正常户注销库，随时对非正常户注销税务登记情况进行监控。（进入税务部门的黑名单），另外企业如需办理工商营业执照注销，必须提交税务注销证明。

三、企业税务登记注销

1、内资企业税务注销流程
如果企业为国地税共管户，纳税人一般须先办理国税注销后，再到地税办理注销税务登记。按照税务部门的要求应最后注销企业所得税所属部门，如企业的所得税在国税交纳，需要先注销地税后再注销国税。
2、外资企业、合资企业、外资代表处税务注销流程
如果企业为国地税共管户，纳税人一般须先办理国税注销后，再到企业所属地税涉外所办理税务注销。按照税务部门的要求是最后注销企业所得税所属部门，如企业的所得税在国税交纳，需要先注销地税后再注销国税。

四、企业国税税务登记注销所需准备材料清单

1、全体股东作出关于企业注销的股东会决议；
2、税务注销企业出具债权债务说明；
3、企业在报纸上刊登关于企业注销公告声明（登报45天后到税务提部门交注销材料）；
4、企业注销公告登报声明45天后，纳税人填写《注销税务登记申请表》、注销申请书（写明注销原因、加盖企业公章、法定代表人签字）。外商企业还需提供一份商务局终止章程批复。并到主管国税部门申请清缴发票和清缴税款，并将企业的开票设备、金税卡、IC卡交回；