浅析外贸会计常见问题

1、问题标题：运保佣的处理

问题内容：我司在做免税申报的时候，冲减上一期的运保佣的同时，是否应该相应的冲减这部分的不予抵扣税额，会计处理上这部分冲减销售收入的同时，是不是不能做销售费用了?

答复：（1）、应该相应冲减这部分的不予抵扣税额。在免税明细录入时以负数录入。
（2）、不能做销售费用。

2、问题标题：08年13期退税

问题内容：您好！我想请教一下去年13期的免抵退税，是否只能留抵，不能退税呢？

答复：不一定。看审核通过后审批计算时当期的增值税纳税申报表上是否有留抵税额,如果有留抵就能审批退税。

3、问题标题：出口开票

问题内容：我们是一家外贸公司，工厂那边没有开票，如果我们自己开票的话，怎么开？

答复：可根据出口销售合同开票。

4、问题标题：海运费录入

问题内容：海运费在免税申报系统要录入吗？

答复：要录，在取得相关单据的当月以负数录入退免税申报系统，冲减当月的出口收入。

5、问题标题：免抵能退税吗

问题内容：假如我这个月进项5万，出口销售100万免抵退税额13万，按免抵法计算应退税额应该是1万，那我100万*退税率13%=13万-只退1万，余下的12万我以后还能退吗?

答复：如果当月报表上应纳税额是留抵1万，当月申报免抵退税额13万，则应退税额1万，12万免抵税额是不退的。

6、问题标题：查询结关信息

问题内容：中国电子口岸查询结关信息具体怎么查?

答复：登录中国电子口岸网,点"出口退税"--结关信息,即可查询。

7、问题标题：确认收入时都是以FOB价，那海运费还能冲销收入吗？

问题内容：请问收入全是按照FOB入帐的，那来了海运费发票还能冲销收入吗？

答复：不能再冲了。如果实际收到的发票上金额与已经扣减的金额有误差，要进行调整。

8、问题标题：何为离岸价

问题内容：什么是出口货物的离岸价？

答复：离岸价即FOB价,不含海（空）运费及保险费、佣金。

9、问题标题：免税申报

问题内容：请问报关单还没收回，可以进行免税申报吗？如不可以，在什么时间进行申报？

答复：免税申报不以报关单收回为条件。原则上货物报关出口后取得提单并向银行办妥交单手续即要确认出口销售收入。出口明细信息可上中国电子口岸网进行结关信息查询。

10、问题标题：进料加工贸易免税证明

问题内容：进料加工贸易免税证明如何取得?

答复：进料加工业务出口退税申报审核通过后，税务机关当期会出具进料加工贸易免税证明，供企业下期进行增值税申报及免税申报。单证到退税部门领取。