浅析外贸会计常见问题(2)

11、问题标题：外贸分批出口申报

问题内容：外贸企业一批进货，分批出口应如何申报？

答复：如一张税票上的购进货物不在同一年度出口或不能在同一月份申报退税时，根据单票对应法的原则，出口企业应向主管退税机关申请开具《出口退税进货分批申报单》，分别申报退税。对进货进行分批时，必须按增值税和消费税分别进行。

12、问题标题：外贸申报录入

问题内容：请问，2张购进发票的数量对应一张报关单，在退税申报的时候怎么填？

答复：2张购进发票及对应的出口报关单都编同一关联号，进项、出口分别录入。

13、问题标题：免税数据导入

问题内容：免税申报生成的电子数据如何导入增值税申报系统？需要在网上进行吗？

答复：经主管税务机关免抵退认定的出口生产企业,在进行增值税网上申报前,系统都会要求先导入出口免税电子数据,申报界面上有导入按钮,需要在网上进行。
如果未经退税机关免抵退认定,需要及时与主管退税部门联系。

14、问题标题：海运费如何帐务处理

问题内容：出口货物以到岸价结算，海运费如何帐务处理。

答复：海运费冲减出口销售收入。出口收入最终必须以FOB离岸价为依据. 帐务处理：贷：银行存款 贷：出口销售收入（红字）

15、问题标题：退税

问题内容：我公司已经营2年，但做出口业务是第一次，请问第一笔产品出口后需多长时间能收到退税款？

答复：根据目前政策，当月申报的出口退税，如果当月底审核通过后次月即可收到退税款。

16、问题标题：小规模外贸企业退税

问题内容：小规模外贸企业出口货物可不可以退税？如若不可，该怎么办？

答复：小规模外贸企业出口不可以退税。但必须在报关出口后次月起最迟4个月的增值税纳税申报期内到主管退税部门办理免税核销手续。

17、问题标题：购进发票认证期限

问题内容：外贸公司的进项发票认证期限为多少天？

答复：总局文件规定为30天。

18、问题标题：出口货物退税率为0的处理

问题内容：外贸企业出口的货物如发现退税率为0，而对应的进项发票在前期已认证并填列在申报表的表二24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”栏了。现应如何处理账务并填报纳税申报表？

答复：出口货物退税率为0则应视同内销征税。对应的进项可申报抵扣。请根据实际情况自行调帐,最好咨询你企业的税收管理员。

19、问题标题：视同销售问题

问题内容：县国税局征管科发<关于出口产品视同企业自产产品退税有关问题的通知>,我公司是生产型出口企业,出口服装,在苏州也是生产出口企业,两公司是同一法人,但是是独立的企业,如公司接国外客户一订单,分给两企业做,但最终出口销售在涟水,请问,苏州替涟水企业做的成品可以销售给涟水企业吗,对涟水企业来说,是不是视同销售,苏州企业销售给涟水企业的价格可不可以按订单销售的价格来确定.对出口生产企业来说,可以外购与企业生产的产品名称\性能相同产品吗,本企业的商标是外商提供的,盼周科长给予回复!谢谢!