浅析外贸会计常见问题(3)

答复：对你公司情况，如果两企业生产的产品名称、性能相同，商标相同（由同一外商提供），且从苏州外购的产品与本企业的产品出口给同一进口商，凡同时满足上述条件的，可以视同自产品申报出口退税。如果当期申报退税的外购产品出口额超过自产产品出口额的50%，还须到主管退税部门进行备案，经从严审核后办理免抵退税。

20、问题标题：出口货物退税率为0如何处理

问题内容：外贸企业出口的货物退税率为0时如何处理，如需补税，应如何计算应纳税额？当期申报时在申报表中应该如何填报？

答复：出口货物退税率为0则视同内销征税。对应的进项可申报抵扣。
当期申报时按内销业务填报。应补税=出口人民币金额/（1+征税率）X征税率

21、问题标题：生产自营出口企业有内外销,外销大于内销,有退税额和免抵税额,该如何计算其税负率

问题内容：是自营生产出口企业有内外销,外销大于内销,有退税额和免抵税额,该如何计算其税负率?能回答一下吗,谢谢!

答复：可参考下列公式：名义税收负担率={实际免抵退税额+内销销项税额-[进项税额合计数-（不予抵扣税额-不予抵扣税额抵减额）]}/（免抵退税收入+内销货物销售额+简易征税销售额-进口料件组成计税价格）

22、问题标题：因多种因素申报期内还未取得购进发票，是否要申请延期申报

问题内容：因为种种因素，申报期快到了，还未取得购进发票，是否该申请延期申报？第一次遇上这种情况，具体该怎么做，请详细说明。谢谢！

答复：应在规定的退税申报期限内及时申请延期退税申报。
将申请延期退税申报的报关单出口信息录入出口退税申报系统（延期备案），生成电子数据后网上发送给退税机关，再将书面申请材料报国税大厅退税窗口审核。具体资料见国税网站——温馨服务——税企交互——进出口处出口办税员培训材料。

23、问题标题：关于外贸企业申报期

问题内容：外贸企业的申报期原来是90天，现在改为货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。也就是说如果2月1日就满90天，那我的退税申报在2月15日之前都是可以的吗？不会算是过期吧？

答复：可以，不过期。

24、问题标题：出口是否要领出口发票

问题内容：我单位是出口不退税企业，是否要领出口发票？2008年8月刚开办时在大厅问说可以不领，但后来又有税官说不退税也要领作为做帐依据。我是用自制外销发票作为做账依据可以吗？

答复：出口发票是申报出口退税时必需提供的原始凭证,如果出口不退税则不需申报退税。