浅析外贸会计常见问题(7)

表，然后在“进料登记手册号” 的下拉列表选择。

41、问题标题：免税录入注意点

问题内容：“免税申报数据录入”中的注意事项是什么？

答：企业当月出口后，在财务上做了销售帐，就要填报免税数据，分为发票主表和报关单从

表两部分录入。报关单号码的录入规则不变，汇率填写会计的做账汇率，此外在成交方式为

“CIF”或“C&F”时，企业要录入“运保佣”。

42、问题标题：运保佣录入注意点

问题内容：生产企业录入“运保佣”时要注意哪些？

答复、（1）“运保佣”的发票号码不能与正常申报的出口发票号码重复，可以在正常申报的发票号码前加“YBY”或者直接录入运费发票的号码；

（2）“调账标记”处选择“国外费用冲减”，凡是涉及到金额的都录入负值。

（3）“不予抵扣税额”需要根据公式：发票金额×（征税率－退税率），手工计算录入。

43、问题标题：免税数据问题

问题内容：企业进行免税数据申报时反映，打印的免税明细表与生成的电子申报数据中的发票金额合计相差几分钱，为什么？

答复：这是因为两个数据的取数来源不一致。打印的明细表的合计数据取的是从表（关单部分）

的发票金额之和，而生成的电子数据的合计是主表（发票部分）的发票总金额之和。因此可

能存在差额，如果相差太多，则很有可能是数据录错了。

44、问题标题：如何进行免税零申报

问题内容：生产企业在当月没有发生报关出口，该如何申报当月的免税？

答复：生产企业如果当月没有发生出口销售，但仍然要向国税局申报免税，通常称为“零申报”。不需要填写任何数据，直接打印空的“免税明细表”，然后直接生成空的电子数据，上报到国税局即可。

45、问题标题：进料抵扣明细录入

问题内容：增值纳税汇总表录入时提示“进料抵扣明细未录入”如何处理？

答复：“进料抵扣明细表”是进料加工贸易时需录入的表单。若当月没有进料加工业务，或者会计确定不需要录入此表，可以忽略此提示，点击“取消”。

46、问题标题：运保佣对应的不予抵扣税额

问题内容：运保佣数据录入时，子表报关单信息中的“不予抵扣税额”如是0，在保存时系统提示“该月所有运保佣涉及货物的征退税率一致吗？”是什么意思？

答复：做“运保佣”时“不予抵扣税额”是要求录入的。出现该提示，请先确认对应商品的征退税率是否一致，如果不一致，请根据公式算出“不予抵扣税额”填入；如果“征税率”＝“退税率”，则“不予抵扣税额”为0，点击“确定”保存数据。