（4）营业外收入中的“债务重组收益”和“捐赠收入”是指已经这部分收入计入营业外收入的企业填报。如果没有将这部分收入计入营业外收入中的，则在纳税调整明细表中填列，不需要在此填列。

　　与收入明细相对应的是成本费用明细，因此，《成本费用明细表》中的项目也包含两大部分：销售（收入）成本合计和营业外支出，不同的是增加了“期间费用”部分。销售（收入）成本合计也分为三部分：主营业务成本、其他业务成本和视同销售成本。企业在填报收入明细的同时，将相应的成本费用明细填入此表即可。

3、《纳税调整项目明细表》

    此表为所有申报表中的核心表，会计与税法的差异全部在此表中反映，附表5-附表11中的调整项目也要通过此调整表调增合计或调减合计反映在主表中。本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”七大项分类汇总填报。数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。账载金额与税收金额的差异就是调整数。此表调整项目内容较多，共有55行内容需要填列，且每一项内容和项目基本都涉及一项税收政策规定。因此，要求纳税人必须熟悉税收政策和规定。需要注意以下要点：

　　（1）会计上没有做收入核算的资产或劳务，而税收上要求视同销售的需要调整。视同销售收入与视同销售成本分别作为收入类调整项目中的调增和扣除类调整项目中的调减项目，税收主要是对差价征税。分别在“视同销售收入”和“视同销售成本”中调整反映。

　　（2）会计与税收对收入的确认方面存在时间性差异的，填列在“未按权责发生制原则确认的收入”中，主要是分期收款收入确认、持续时间超过12个月劳务收入确认、利息、租金、特许权使用费、产品分成等收入确认方面的差异。

　　（3）股权投资收入确认方面的差异填列在“按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”和“按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益”中，主要反映会计上采用权益法核算长期股权投资初始投资成本收益、持有收益与税收上按实际成本法确认投资收益的差异。