（1）广告费与业务宣传费合并计算，不再分别按各自比例计算。且超过规定比例部分可以无限期向以后年度结转扣除。表格的设计充分反映了这一规定。计算广告费和业务宣传费的销售（营业）收入基数是附表1中的销售（营业）收入合计数，包括视同销售收入，不是主表中的“营业收入”数额。

　　（2）原所得税法规定，粮食类白酒广告费支出不得税前扣除，但新税法对此没有明确。

　　9、《资产折旧、摊销纳税调整表》

    此表填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。资产折旧、摊销会计核算与税法的差异主要体现在资产的计税基础和折旧、摊销年限两个方面，因此，本表设计主要考虑这两个因素。需要注意的要点是：

　　（1）新法规定的资产折旧摊销年限及残值的估计只适应2008年以后购置的资产，2008年之前购置的资产适应原来的税法规定。2008年之前的资产符合当时税法规定折旧摊销年限的，不作调整。

　　（2）以公允价值计量的投资性房地产税法允许计提折旧，而会计核算时没有计提折旧。这部分资产也要进行纳税调整，在调减项目反映。

　　（3）油气勘探投资、油气开发投资计税基础和折旧摊销年限新税法暂未明确。在新税法没有明确规定之前，因原所得税法规定已经废止，企业可按现行会计制度规定处理，暂不作调调整。

　　10、《资产减值准备项目调整明细表》

    此表填报各项资产减值准备、风险准备等准备金支出、以及会计处理与税收处理差异的纳税调整额。其政策依据为《中华人民共和国企业所得税法》第十条第（七）项规定，未经核定的准备金支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条规定：企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。根据以上税法规定，会计核算中计提的各项准备包括坏账准备，均不得在税前扣除。因此，会计上计提的准备影响了当期利润的，都要进行相应的调整。计提时减少了利润的要调增所得额，转回时增加了利润的要调减所得额。所以，此表的调整额为“本期计提额”减“本期转回额”的差额。填报时注意以下要点：

　　（1）原来按税法规定计提坏帐准备金有余额的，如果本年没有计提，余额不需要调整。同样，转回原来规定范围内准备金余额的，也不调减所得额。