高校内部审计(14)

（11）学校是否有科研经费结账管理办法，明确项目结账时间和剩余经费的用途，执行情况如何；
（12）所有结题项目的经费决算报表是否都经学校财务机构的审核并签章，按规定需内部审计机构审签的，是否都经内部审计机构审签；
（13）科研项目结题后，是否有书面文件通知财务机构办理结账手续；学校财务是否按规定及时办理结账手续。
（四）科研管理的信息与沟通
1、重大决策是否形成会议记录，会议记录是否完整；
2、各项制度及签订的各项协议是否装订成册，是否根据情况变化及时进行修订；
3、是否有科研管理信息系统，科研管理信息系统与财务信息系统是否完善，是否安全可靠，两个信息系统是否进行数据共享；
4、各项信息录入流程是否清晰，修改是否得到授权，对有关信息的接触是否制订了限制规定；
5、科研管理信息系统与财务信息系统是否定期形成一定的报表，报表内容的设计是否合理，是否将上述报表报送相关人员；
6、是否依据相关规定和程序进行信息公开。
（五）科研管理的监督
1、是否定期不定期的对科研管理中的控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通中的相关内容进行评估；
2、评估的内容是否全面、充分并突出重点，评估的目标是否着眼于内容控制体系的健全、有效；
3、是否根据评估结果对科研管理中的相关内容加以改进，并对改进的内容进一步评估，在评估的基础上进一步改进，形成一种良性循环机制；
4、是否将财务部门、资产管理部门等相关部门的检查处理意见及时落实到位。
第三十一条 科研管理内部控制审计主要采用观察作业现场、询问相关人员、审阅科研档案、审查科研经费收支会计资料、研究分析科研管理制度、对科研管理流程进行穿行测试等方法对内部控制进行了解和测试。
第三十二条 通过对科研管理内部控制的了解、记录和对科研管理内部控制的多项测试后，审计人员应在审计报告中对科研管理内部控制设计的健全性和是否有效运行做出评价，说明内部控制薄弱环节及风险因素，并提出改进措施。

第五节 财务管理内部控制审计
第三十三条 财务管理内部控制审计是内部审计机构为保证学校财务信息的真实可靠、资产资金安全完整、财务资源得到合理配置、提高资金使用效率效果、降低财务风险、保证学校遵守有关财经法规制度，而对学校财务管理内部控制系统的健全性和有效性进行分析、测试和评价的活动。本指南所述财务管理活动包括货币资金、预算、收入、支出、分配、投资、筹资。