高校内部审计(31)

（4）大批设备的处置是否采用招投标等竞争性谈判方式进行处理。
4、设备经费管理
（1）设备修理经费是否实行预算制度，对实际支出与预算之间有差异或未列入预算的特殊项目，是否采用特别的审批手续；
（2）修理经费是否存在长期未执行情况，修理经费的预算制订是否合理；
（3）修理经费的使用是否经过审批，是否存在处于保修期的设备故意拖延至保修期外进行维修，以支付修理现象；
（4）开放测试项目是否按已审批的标准进行足额收费，收取的费用是否全部纳入单位统一核算与管理，减免收费是否报经相关部门审批；
（5）设备进行处置时，处置人、收款人与开票人员是否分离，处置收入是否全部纳入单位进行统一核算与管理；
（6）因赔偿获取的经费是否用于补偿仪器设备损坏、遗失，是否纳入账内统一核算。
（7）报废仪器设备收回的残值，是否返回规定部门，是否纳入学校年度设备经费
（四）设备管理的信息与沟通
1、重大决策是否形成会议记录，会议记录是否完整；
2、各项制度及签订的各项协议是否装订成册，是否根据情况变化及时进行修订；
3、是否建立设备管理信息系统，系统数据录入是否真实、完整；是否建立技术档案，登记设备使用、维修等情况；
4、是否定期或不定期对系统资料（如设备的种类、数量、金额、分布及使用状况）进行检查、分析、研究和汇总，是否按有关规定如期、准确上报各类统计数据，并对反馈意见及时进行处理，是否按照有关规定和程序进行信息公开；
5、系统数据是否及时更新，更新是否有相关资料进行支持，数据的接触与修改是否经过适当授权与批准，是否定期与财务部门的记录进行核对。
（五）设备管理的监督
1、设备管理部门和各部门对设备的使用情况是否定期进行自我评估、自我调整；评估的内容是否全面、充分并突出重点，评估的目标是否着眼于内容控制体系的健全、有效；
2、是否根据评估结果对相关内容加以改进，并对改进的内容进一步评估，在评估的基础上进一步改进，形成一种良性循环机制；
3、设备管理部门是否定期或不定期对各单位房地产管理情况进行检查、评估、考核；