高校内部审计(51)

（四）有关管理部门审批、修改、调整的相关文件；
（五）招标文件、投标文件、中标通知书；
（六）各类施工合同和材料采购合同；
（七）施工图交底和会审会议纪要；
（八）设计变更、施工签证；
（九）工程价款支付文件
（十）工程索赔文件；
（十一）工程结算书及相关资料。
第九十一条 竣工验收阶段审计的主要内容：
（一）工程结算的审查与评价
1、工程结算的编制依据是否有效，内容是否完整；
2、工程结算的方式是否正确，是否符合合同的约定；
3、检查工程设计变更、施工签证内容是否真实，手续是否齐全，资料是否符合要求；
4、检查工程设计变更、施工签证的结算增减项目及工程量计算是否准确，是否存在工程项目和工程量只增不减从而提高工程造价的风险；
5、检查工程设计变更、施工签证的结算项目单价是否准确、合理，合同中有相应单价的，应执行相应的单价；合同中没有相应单价的，应参照相似或相近项目单价进行调整；合同中没有相似或相近项目单价的，应重新确定项目单价；
6、检查工程设计变更、施工签证的取费标准是否准确，是否与合同相符；
7、检查合同报价中未做项目是否已做减项处理，计算是否准确；材料价差的调整是否合理。
（二）合同履行、变更和终止的审查与评价
1、合同履行。主要检查是否全面、真实地履行合同，合同履行中的差异及产生差异的原因是否合理、合规，有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定。
2、合同变更。主要检查合同变更的原因是否真实，合同变更的程序是否合规，索赔及反索赔的处理是否合理、合规；检查合同变更对成本、工期及其他合同条款影响的处理是否合理；合同变更后的文件处理有无影响合同继续生效的漏洞。
3、合同终止。主要检查终止合同是否经过确认和验收；检查最终合同费用及其支付情况；检查索赔及反索赔的处理是否合理、合规，是否符合合同的有关规定。
（三）工程竣工财务决算的审查与评价
1、竣工财务决算报表的审查与评价。主要检查竣工财务决算报表的填制是否齐全并符合勾稽关系要求，账表是否一致；检查决算说明书反映的数据和情况是否真实、准确，有无将不具备竣工决算编制条件的建设工程项目提前或强行编制竣工财务决算的问题。