高校内部审计(33)

6、是否制定从业人员的职业道德规范，职业道德规范内容是否明确、切实可行，并是否得到有效执行。
（二）物资采购的风险管理
1、风险管理目标是否明确并切实可行；
2、是否建立识别物质采购管理风险的适当机制；
3、是否有适当层次的管理部门建立物质采购管理风险的评估机制；对物质采购管理风险的评估是否全面；是否对人事、控制程序等变化设立反应机制；
4、是否及时进行风险管理；是否建立物质采购管理风险的控制机制，包括风险管理的预警机制、监控机制、应急措施等，比如是否对重大设备进行投保、是否建立设备丢失损坏赔偿办法，对责任事故；各项风险管理机制是否有效。
5、风险管理机制是否包括对物质采购流程的监控，比如是否审核供应商资质，是否评估供应商信誉、资质和财务状况，是否对供应商生产产品进行质量检验，是否检查采购人员素质，是否对采购活动流程设计监督机制，是否对采购物质进行验收，验收单的价格和数量是否与采购单一致，付款手续是否健全；
6、是否设计应急计划回避、降低、防范物资积压和短缺等情况；是否设立了备选供货商团队。
（三）物资采购的控制活动
1、物资采购计划
（1）采购计划的编制是否符合单位需求，采购申请所要求的技术指标是否明确，是否有采购经费予以保障；采购申请表是否有库管人员的签字，是否已考虑到单位实际库存量状况；
（2）各部门负责人是否按职责分工和授权范围对提交的采购申请进行分类初审，对口把关；
（3）对不符合规定的采购申请，有无要求请购部门或人员调整采购内容或拒绝批准其采购申请；对于紧急采购情况，是否在规定日期内补办相关手续；
（4）对于重要的和技术性较强的物资采购，是否组织专家进行论证，实行集体决策和审批；
（5）大型仪器设备采购计划中所要求的配套设施是否符合设备需要，并已准备到位；
（6）采购计划所列的价格和物质数量是否合理；
（7）是否按要求进行招标采购，招标过程是否公平、公开、公正；是否建立供应商评价小组，小组人员组成是否合理，是否经集体决策择选供货商名单；是否定期调查和复核供货商名单。