高校内部审计(56)

（三）召开教职工座谈会，听取对被审计领导干部的评价，并了解有关情况；
（四）对领导干部进行民主测评，就领导干部经济责任审计内容中的有关问题，以问卷的形式进行审计调查。
第三节 经济责任审计的内容
第一百零八条 高校领导干部经济责任审计的内容应根据被审计领导干部的岗位职责等情况确定。
（一）高校财务部门负责人经济责任审计的主要内容：
1、是否依法依规履行经济管理职责，经济责任目标的完成情况；
2、内部控制是否健全、合理、有效；
3、是否根据国家政策和财经法规，制定、完善和实施经济政策、财务制度，明确财务管理的主要任务，规范校内经济秩序；
4、是否根据《预算法》、《高校财务制度》的要求编制学校年度财务预算方案，并严格按照国家有关政策规定依法组织收入，控制、监督支出；
5、是否按《会计法》要求，对有关经济业务事项进行会计核算，财务报告及有关的会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法；
6、专项资金是否专款专用、专项核算；
7、资金管理是否符合规定，有无乱设银行账户，出租、出借银行账户，现金、转账支票、本票、汇票管理是否安全、合规，筹资、融资、投资活动是否按规定办理；
8、是否及时清理应收和预付款，对长期应收、预付款项是否督促有关部门查明原因，分清责任，及时处理；
9、重大经济决策是否按规定程序进行，效果如何，有无重大失误；
10、是否配合资产管理部门做好资产管理工作，定期核对账目，督促有关部门完善固定资产管理制度；
11、单位各类资产是否安全完整，使用效益如何；
12、有无账外账、私设“小金库”问题；
13、债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；
14、单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况；
15、委托部门或审计机构认为需要审计的其他事项。
（二）高校资产管理部门负责人经济责任审计的主要内容：
1、是否依法依规履行经济管理职责，经济责任目标的完成情况；
2、财经管理制度和内部控制是否健全、有效，是否建立健全设备的购置、领用、使用、保管、修理、转让、投资、报废、清查等制度，是否定期检查设备使用效益；