高校内部审计(32)

4、各部门是否对设备管理部门、财务部门等部门的检查处理意见及时落实到位。
第四十六条 设备管理内部控制审计主要采用观察作业现场、询问相关人员、审阅设备档案、审查设备经费收支会计资料、研究分析设备管理制度、对设备管理流程进行穿行测试等方法对内部控制进行了解和测试。
第四十七条 通过对设备管理内部控制的了解、记录和对设备管理内部控制的多项测试后，审计人员应在审计报告中对设备管理内部控制设计的健全性和是否有效运行作出评价，说明内部控制薄弱环节及风险因素，并提出改进措施。

第八节 物资采购管理内部控制审计
第四十八条 物资采购内部控制审计是指内部审计机构为保证本单位物资采购信息的可靠透明、资金的安全完整、物资采购资源得到合理有效配置、降低单位物资采购风险、保证遵守物资采购活动相关法律法规，而对单位物资采购内部控制体系的健全性和有效性进行的分析、测试和评价活动。物资采购包括设备采购、图书采购、药品采购等大宗物资采购，但不包括对建设工程等服务采购。
第四十九条 物资采购内部控制审计应获取的资料主要有：
（一）物资采购管理机构及相关单位的部门职责、岗位职责及工作手册；
（二）各类物资采购管理法律法规及相关制度文件；
（三）物资采购申请表、物资采购招标文件、大型设备采购论证文件；
（四）物资采购经费收支报表、会计账簿及会计凭证等会计资料；
（五）物资采购合同；
（六）其他有关资料。
第五十条 物资采购内部控制审计的内容主要有：
（一）物资采购的控制环境
1、管理部门是否建立物资采购管理制度，是否根据情况变化及时进行修改；
2、物资采购管理部门职责是否明确，与单位其他部门之间的职责划分是否合理；
3、物资采购内部岗位设置是否合理，是否对关键岗位进行分工，岗位职责是否明确；
4、是否针对不同的物资采购活动制定了完整的业务流程，并为单位员工所熟知；
5、人员招聘是否履行相关程序，是否定期组织员工培训，提高其道德素质和专业能力，是否对员工进行定期考核，是否制定明确的奖罚制度；