高校内部审计(46)

（3）施工图设计完成的时间及其对建设项目进度的影响，有无因设计图纸拖延交付而导致影响工程进度的风险；
（4）施工图预算是否符合经批准的初步设计方案、概算及标准，有无施工图预算超概算的情况；
（5）施工图交底、施工图会审的情况以及施工图会审后的修改情况。

第四节 施工准备阶段的审计
第八十二条 施工准备阶段的审计主要是对工程项目建设前期的征地、拆迁，组织施工、监理、设备材料采购的招投标以及合同管理等各环节业务管理活动的真实、合法和效益的审查与评价，目的是保证征地拆迁工作的合法性和适当性，促进招投标各环节的内部控制及风险管理的有效性，实现招投标程序及结果的真实、公正，保证工程发包和合同管理的合法、规范。
第八十三条 施工准备阶段审查与评价所依据的主要资料：
（一）征地、拆迁协议；
（二）招标文件和招标答疑文件；
（三）标底文件或施工图预算；
（四）投标文件和投标人资质证明文件；
（五）投标保函；
（六）评标记录和定标记录；
（七）中标通知书；
（八）专项合同书及其各项支撑材料等。
第八十四条 施工准备阶段审计的主要内容：
（一）征地、拆迁等的审查与评价
1、征地报批程序是否合法，征地协议内容是否合法合规，征地补偿费用是否经过行政主管部门审核，是否在规定时间内付款并及时得到被征用土地；
2、是否取得拆迁许可证，拆迁费用支出是否真实、合理；
3、现场“三通一平”、相邻建筑物保护等费用支出是否真实、合理。
（二）招投标的审查与评价
1、施工招投标的审查与评价
（1）招投标前准备工作的审查与评价。主要检查招标项目是否具备相关法规和制度中规定的必要条件，招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定；是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险；标段的划分是否适当，有否标段划分过细增加工程和管理成本的问题。
（2）招标文件的审查与评价。主要检查招标文件的内容是否合法合规，是否完整、严密，是否全面准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求。